問(wèn)題已解決

老師好，12月31日賬面價(jià)值2100萬(wàn)元，折舊900萬(wàn)的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值2250萬(wàn)元。所得稅率25%。借：投資性房地產(chǎn)—成本 2250 累計(jì)折舊900 貸：固定資產(chǎn)3000 其他綜合收益150 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債：借:所得稅費(fèi)用 150*25%=37.5 貸：遞延所得稅負(fù)債37.5，后面這個(gè)暫時(shí)性差異分錄對(duì)嗎？

84785004| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/18 16:14
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彭國(guó)華老師
金牌答疑老師
職稱：CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，這個(gè)分錄沒(méi)問(wèn)題，賬面價(jià)值2250，計(jì)稅基礎(chǔ)是2100，但后續(xù)計(jì)算的時(shí)候記得計(jì)稅基礎(chǔ)要減去折舊，稅法上仍然會(huì)按照折舊后的價(jià)值來(lái)計(jì)算
2021 10/18 16:18
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