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2.某商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人 （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái) （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2020年5月到2020年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金 （1）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答(1)銷項(xiàng)稅=400*13%+100*1.13/(1+13%)*13%=65
(2)納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃采取預(yù)收款方式的，為預(yù)收款當(dāng)天。(2)的銷項(xiàng)稅=15*2*13%=3.9
2021 10/27 16:34
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