免費(fèi)問答

2. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2019 年 8 月該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）外購鋼材一批， 從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為 100 萬元、13 萬元。此外，為購進(jìn)該批鋼材 ，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 8 萬元。 （2）從美國進(jìn)口用于生產(chǎn)小汽車的零部件一批，已驗(yàn)收入庫。從海關(guān)取得的完稅憑證上注明關(guān)稅完稅價(jià)格 100 萬元、關(guān)稅 6 萬元。 （3）采取直接收款方式銷售小汽車一批，已收到全部車價(jià)款（含增值稅）226 萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將提車單交給購車方自行提貨。3 月 31 日，購車方尚未將該批車提走。