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5.出售自產(chǎn)特制黃酒50噸給一品香外貿(mào)公司,每噸不含稅售價(jià)2000元,收取黃酒罐押金1000元，約定3個(gè)月后歸還。該外貿(mào)公司將購(gòu)入的50噸黃酒全部出口。 6. 委托某個(gè)體工商戶生產(chǎn)10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為350000元，支付加工費(fèi)8500元(含稅) , 收回后封存入庫(kù),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票. 要求:1.計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅; 2.計(jì)算一品香外貿(mào)公司出口黃酒應(yīng)退回的消費(fèi)稅。

業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費(fèi)稅=（15*8000+10200/1.13+23400/1.13）*20%+15*2000*0.5=44946.9元，該業(yè)務(wù)中白酒的包裝物押金需要一并計(jì)入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)2應(yīng)交消費(fèi)稅=19500*10*20%+10*2000*0.5=49000元 業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費(fèi)稅=400*220元／噸=88000元，啤酒出廠單價(jià)小于3000元，按220元／噸計(jì)稅，包裝物押金期限小于12個(gè)月，押金不計(jì)算在啤酒出廠價(jià)中。 業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費(fèi)稅=（3500*0.2+0.2*2000*0.5）/（1-20%）*20%+0.2*2000*0.5=425元 業(yè)務(wù)5應(yīng)交消費(fèi)稅=50*250=12500元 業(yè)務(wù)6代扣代繳消費(fèi)稅=（350000+8500/1.03+10*2000*0.5）/（1-20%）*20%+10*2000*0.5=101880.53元

裝卸費(fèi)和包裝物的稅率是13%？？？

裝卸費(fèi)和包裝物屬于白酒的價(jià)外費(fèi)用，按照白酒的增值稅稅率一并計(jì)入銷售額。

第五題怎么用250

第五題不是220嘛？

黃酒是固定的定額稅，更正一下，目前消費(fèi)稅稅率表上黃酒按240元／噸計(jì)算消費(fèi)稅稅額，黃酒不是啤酒，不區(qū)分甲類和乙類

好的呢謝謝

第六題為啥是3%

一般納稅人不是按13%嘛

這個(gè)受托加工的是個(gè)體戶，他開(kāi)給醇香酒廠的票是3%的呢