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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師：假如建筑公司收到預(yù)收款，產(chǎn)生納稅義務(wù)，是增值稅和企業(yè)所得稅嗎？分錄怎么做？
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預(yù)收款按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，會(huì)計(jì)上不能確認(rèn)收入，也沒(méi)有發(fā)生納稅義務(wù)。但如果開(kāi)了票，就發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，你公司開(kāi)具發(fā)票后，做如下分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
預(yù)收賬款
2021 11/15 16:16
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2021 11/15 16:18
我聽(tīng)過(guò)大銘老師講過(guò)的課，講建筑業(yè)提前收到款項(xiàng)，就會(huì)產(chǎn)業(yè)納稅義務(wù)。
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2021 11/15 16:18
增值稅納稅義務(wù)
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2021 11/15 16:20
但我們按開(kāi)票確認(rèn)收入的，但又收到預(yù)收款了，這樣會(huì)有稽查風(fēng)險(xiǎn)嗎？我只怕到時(shí)叫我們補(bǔ)交稅款，并且有滯納金。所以預(yù)收款轉(zhuǎn)為收入。這樣行嗎？
美橙老師 
2021 11/15 16:25
是的，他這個(gè)講的是提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳增值稅的情況。這個(gè)只涉及增值稅，我上面講的是一般的預(yù)收款項(xiàng)。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅
貸：銀行存款
正式申報(bào)繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未繳增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅
美橙老師
2021 11/15 16:34
收到預(yù)收款應(yīng)該要按規(guī)定預(yù)繳增值稅，跟何時(shí)確認(rèn)收入沒(méi)有關(guān)系，建筑服務(wù)一般按完工進(jìn)度確認(rèn)收入，確認(rèn)收入了就要正常申報(bào)納稅，如果你們按開(kāi)票確認(rèn)收入，在開(kāi)票時(shí)就要申報(bào)納稅。
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