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1 甲公司于2015年12月22日取得的某項固定資產(chǎn)，原價為150000元，使用年限為5年，會計上采用直線法法計提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定對該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用年數(shù)總和法、按5年計提折舊，凈殘值為零。20×6年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為110000元。 其余時間無減值。進(jìn)一步假設(shè)該公司每年稅前折舊前利潤為40000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：1）計算2016-2020年每年末的會計賬面價值及計稅基礎(chǔ) 2）確認(rèn)各年暫時性差異的性質(zhì)、分類及金額 3）計算各年的利潤總額及應(yīng)納稅所得額 4）計算遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）以及應(yīng)交所得稅 5）會計分錄