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甲公司2x16年12月1日購入一項(xiàng)設(shè)備，原價(jià)為1000萬元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定該類由于技術(shù)進(jìn)步更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2x18年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，甲公司所得稅稅率為25%。甲公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備2x18年度所得稅處理時(shí)，遞延所得稅負(fù)債是多少
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對(duì)問題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
17年末賬面價(jià)值=1000-1000/10=900，計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000*2/10=800，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=（900-800）*25%=25
2x18年末賬面價(jià)值=1000-1000/10*2-40=760萬元；計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000*2/10-1000*2/10=600萬元。因此，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為760-600=160萬元。遞延所得稅負(fù)債=160*25%-25=15萬元。祝您學(xué)習(xí)愉快！
01/05 10:31
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