問(wèn)題已解決

甲筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年11月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子30萬(wàn)元，銷售竹制筷子36萬(wàn)元，銷售木制一次性筷子28萬(wàn)元；另外，沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．46萬(wàn)元。已知木制一次性筷子適用的消費(fèi)稅稅率為5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元 A、1.4 B、1.42 C、4.72 D、2.92 R~R~ 于 2019-04-21 15:16 發(fā)布

84784956| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/28 09:14
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 計(jì)算過(guò)程如下 只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征稅范圍，對(duì)應(yīng)的逾期包裝物押金也要計(jì)算消費(fèi)稅。 應(yīng)納消費(fèi)稅＝28×5%＋0.46÷1.13×5%＝1.42（萬(wàn)元）
2021 11/28 09:16
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