問(wèn)題已解決

2×19年5月20日，甲公司以一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備為合并對(duì)價(jià)，取得乙公司80%的股權(quán)，并于當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。合并日，該設(shè)備的賬面原價(jià)為700萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元，增值稅率為13%。乙公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元。甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同。甲公司投資當(dāng)日“資本公積——資本溢價(jià)”為50萬(wàn)元，盈余公積為20萬(wàn)元。 同一控制下的賬務(wù)處理 非同一控制下的賬務(wù)處理

84785002| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/29 11:43
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耀杰老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同一控制下分錄 借：固定資產(chǎn)清理470 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30 累計(jì)折舊200 貸：固定資產(chǎn)700 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資480 資本公積94 貸：固定資產(chǎn)清理470 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅104
2021 11/29 12:04
耀杰老師
2021 11/29 12:11
更正一下 同一控制下分錄 借：固定資產(chǎn)清理470 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30 累計(jì)折舊200 貸：固定資產(chǎn)700 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資480 資本公積50 盈余公積20 未分配利潤(rùn)24 貸：固定資產(chǎn)清理470 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅104
耀杰老師
2021 11/29 12:14
非同控 借：固定資產(chǎn)清理470 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30 累計(jì)折舊200 貸：固定資產(chǎn)700 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資904 貸：固定資產(chǎn)清理470 資產(chǎn)處置損益330 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅104
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