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那V先鋒機械制造公司2018年相關(guān)資料如下: T)產(chǎn)品銷售收入6000萬元，銷售成本3200萬元，稅金及附加35萬元。(2)銷售費用1200萬元(含廣告費1000萬元)。 (3)管理費用1 000萬元(含招待費40萬元，辦公室房租72萬元，租期2年，起租日為2018年9月1日)。 (4)投資收益25萬元，其中含國債利息10萬元，從國內(nèi)其他居民企業(yè)分回(長期投資)稅后利潤34萬元、權(quán)益法計算確認投資某公司的投資損失14萬元。 (5) 營業(yè)外支出15萬元，是違反購銷合同向供貨方支付的違約金。 (6)當年計提壞賬準備金額2.5萬元。 (7) 企業(yè)已預(yù)繳稅款150萬元。
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會計利潤的計算過程是
6000-3200-35-1200-1000+25+34-14-15-25=570
廣告費扣除限額6000*15%=900納稅調(diào)增100
業(yè)務(wù)招待費扣除40*60%=24
6000*0.005=30納稅調(diào)增40-24=16
辦公費納稅調(diào)增計算72-72/36*4=64
2021 12/13 22:56
星河老師 
2021 12/13 22:57
國債利息免稅，納稅調(diào)減10
居民企業(yè)投資免稅，納稅調(diào)減34
權(quán)益法投資損失納稅調(diào)增14
壞賬準備不可以抵扣，納稅調(diào)增25
應(yīng)納稅所得額是
570+100+16+64-10-34+14+25=745
補交所得稅745*0.25-150=36.25
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