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保北卷煙廠委托金泰卷煙廠（均為一般納稅人）加工煙絲一批，保北卷煙廠提供煙葉成本為60000元，支付加工費(fèi)10000元，增值稅1300元。委托方提貨時(shí)，金泰卷煙廠代收代繳了消費(fèi)稅。保北卷煙廠收回委托加工的煙絲后對外銷售，取得不含增值稅銷售額120000元，所有款項(xiàng)均以銀行存款收付。要求：（1）根據(jù)上述資料，編織每一筆業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（2）計(jì)算金泰卷煙廠代收代繳消費(fèi)稅。（3）計(jì)算保北卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。
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借:委托加工物資????????? 60,000.00貸:原材料????????? ? 60,000.00借:庫存商品????????? ? 70,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅?????????? ? 1,300.00貸:銀行存款????????? ? 11,300.00
委托加工物資????????? ? 60,000.00借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅????????? ? 30,000.00貸:銀行存款????????? ? 30,000.00借:銀行存款???????? ? 135,600.00貸:主營業(yè)務(wù)收入???????? ? 120,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅????????? ? 15,600.00借:稅金及附加????????? ? 36,000.00貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅????????? ? 36,000.00
實(shí)際交消費(fèi)稅=36000-3000=6000
2021 12/23 16:12
張壹老師 
2021 12/23 16:13
借:委托加工物資????????? 60,000.00
貸:原材料????????? ? 60,000.00
借:庫存商品????????? ? 70,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅?????????? ? 1,300.00
貸:銀行存款????????? ? 11,300.00
? ?委托加工物資????????? ? 60,000.00
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅????????? ? 30,000.00
貸:銀行存款????????? ? 30,000.00
借:銀行存款???????? ? 135,600.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入???????? ? 120,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅????????? ? 15,600.00
借:稅金及附加????????? ? 36,000.00
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅????????? ? 36,000.00
實(shí)際交消費(fèi)稅=36000-30000=6000
84785039 
2021 12/23 20:05
上面是對的還是下面是
84785039
2021 12/23 20:12
15600和消費(fèi)稅的30000是怎么來的 代收代繳的那個(gè)消費(fèi)稅是在哪里
張壹老師
2021 12/23 21:29
下面那個(gè)對發(fā)的，15600是銷項(xiàng)稅。代收代繳消費(fèi)稅30000
84785039
2021 12/23 21:30
具體式子是什么樣的
張壹老師
2021 12/23 21:45
銷項(xiàng)稅120000*13%=15600
代扣消費(fèi)稅（60000+10000）/（1-30%）*30%=30000
84785039
2021 12/23 23:41
為什么第二個(gè)分錄是借庫存商品70000
張壹老師
2021 12/24 05:52
你加工回來直接賣，就是庫存商品
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