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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年度取得銷售收入8800萬元，銷售 成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2019年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下: (1)在管理費用中，列支業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當期損益)。 (2)在銷售費用中，列支廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。 (3)發(fā)生財務費用900萬元，其支付給與其有業(yè)務往來的客戶借款利息700萬元，利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。 (4)營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金
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1業(yè)務招待費扣除限額140*60%=84
8800*0.005=44納稅調增140-44=96
2021 12/29 14:09
暖暖老師 
2021 12/29 14:10
2.新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%
納稅調減280*0.75=210
暖暖老師
2021 12/29 14:10
3.廣告費和業(yè)務宣傳費扣除8800*0.15=1320
實際發(fā)生700+140=840全都扣除
暖暖老師
2021 12/29 14:11
4財務費用納稅調增700-700/0.07*0.06=100
暖暖老師
2021 12/29 14:11
5.公益性捐贈扣除845*0.12=101.4全都扣除
84785014 
2021 12/29 14:11
老師還有后面的呢
暖暖老師
2021 12/29 14:14
6福利費扣除500*14%=70調增105-70=35
工會經(jīng)費扣除500*2%=10全都扣除
教育經(jīng)費500*8%=40全都扣除
暖暖老師
2021 12/29 14:15
7應納稅所得額是
845+96-210+100+35=866
應交所得稅是866*0.25=216.5
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