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17）借：銀行存款，30000元，貸；投資收益，30000元。 但是這筆題目那里是寫著該項投資采用成本法核算， 26）借：生產(chǎn)成本，697652元，材料成本差異，5200*700000/（1350000+200000）=2348元，貸：原材料，700000元。 借：制造費用，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 為什么采用制造費用而不是生產(chǎn)成本 37、借：稅金及附加，11891.50元，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加，（300000*13%+91000+32500-19500-99800*13%-11111）*3%=118915*3%=3567.45元，應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅，8

37、借：稅金及附加，11891.50元，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加，（300000*13%+91000+32500-19500-99800*13%-11111）*3%=118915*3%=3567.45元，應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅，8324.05元， 老師是怎么算出教育費附加的？有什么公式， 34、貼現(xiàn)，借：銀行存款，263184元，財務(wù)費用，282500*13.6752%*180/360=19316元，貸：應(yīng)收票據(jù)，282500元。 為什么貸方不用短期借款？怎么知道他有沒有追索權(quán)，

同學(xué)你好，17）借：銀行存款，30000元，貸；投資收益，30000元。但是這筆題目那里是寫著該項投資采用成本法核算。 成本法核算的話，平時不確認(rèn)投資收益，等宣告時，借：應(yīng)收股利，30000元，貸：投資收益，30000元，收到時，借：銀行存款，30000元，貸：應(yīng)收股利，30000元，對吧。

同學(xué)你好，如果按這樣分析的話，收到股利時，借：銀行存款，30000元，貸：應(yīng)收股利，30000元，那么應(yīng)收股利科目余額，就是負(fù)數(shù)30000元了，你說呢？

同學(xué)你好，26）借：制造費用，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 為什么采用制造費用而不是生產(chǎn)成本。 是考慮生產(chǎn)多個產(chǎn)品，我考慮多了，按題目來看，應(yīng)該做生產(chǎn)成本更合適。即，借：生產(chǎn)成本，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 不過，這只對試算平衡表有影響，對科目余額來說，是沒有影響的，對吧。

同學(xué)你好，算教育費及附加的時候，根據(jù)本月應(yīng)交的增值稅，即銷項減去進(jìn)項，得出應(yīng)交增值稅，再乘以教育附加費的稅率，得出來的，城建稅一樣的道理。

同學(xué)你好，34、貼現(xiàn)，你說的對，應(yīng)該是借：銀行存款，財務(wù)費用，貸：短期借款。你的功力還是比較扎實的，我的有點粗枝大葉了。`-`

那試算平衡表數(shù)是要改的吧

同學(xué)你好，是的，我修改一下發(fā)上來。

同學(xué)你好，請查看試算平衡表。

同學(xué)你好，請查看資產(chǎn)負(fù)債表，謝謝。

，26）借：制造費用，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 為什么采用制造費用而不是生產(chǎn)成本。 是考慮生產(chǎn)多個產(chǎn)品，我考慮多了，按題目來看，應(yīng)該做生產(chǎn)成本更合適。即，借：生產(chǎn)成本，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 不過，這只對試算平衡表有影響，對科目余額來說，是沒有影響的，對吧。 所以老師這筆沒有在試算平衡表里改數(shù)是嗎，所以是用生產(chǎn)成本還是制造費用，

26）借：生產(chǎn)成本，697652元，材料成本差異，5200*700000/（1350000+200000）=2348元，貸：原材料，700000元。 借：制造費用，50000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，50000元。 還有這筆材料成本差異是怎么算的為什么用 ，5200*700000還有200000是怎么來的

同學(xué)你好，26）是生產(chǎn)成本50000元，是在試算平衡表里改數(shù)，已經(jīng)改過了。

同學(xué)你好，26）、5200是材料采購與計劃成本的差異，100000-95000+100000-99800=5200元，得出來的。

同學(xué)你好，26），700000元，是根據(jù)以下圖片得出來的。

同學(xué)你好，26）、200000元，是根據(jù)以下圖片里的計劃成本兩個100000元相加得出來的。

老師，材料成本差異不是算出差異率再算的嗎

同學(xué)你好，是的，差異率=5200/(1350000+200000)=0.0033548 ?

算出差異率再乘70000嗎 那為什么26筆材料成本差異不用差異率乘 還有試算平衡表為什么有應(yīng)付利潤這個科目的，應(yīng)付利潤的數(shù)怎么來的，雖然40筆有一個應(yīng)付利潤，但不是進(jìn)利潤分配的嗎

同學(xué)你好，不好意思，是應(yīng)該計算出差異率，再乘以700000元的，我簡化操作了，試算平衡表里的應(yīng)付利潤，我增加了一個分錄，借：利潤分配-應(yīng)付利潤，貸：應(yīng)付利潤了，我覺得這樣可能更符合題意。

分配股利，借：利潤分配-未分配利潤，54252.11元，貸：利潤分配-應(yīng)付利潤，180840.37*30%=54252.11元。 這個應(yīng)付利潤不是54252.11嗎 嗯為什么和試算平衡表里的不一樣 而且為什么不進(jìn)利潤分配，因為試算平衡表好像沒有應(yīng)付利潤這個科目

而且用0.0033548*700000=2348.36會有小數(shù)點偏差，對試算平衡表有影響嗎

同學(xué)你好，因為利潤變了，所以利潤分配-未分配利潤，是74503.91元了。因為其中（24）分錄做錯了，應(yīng)該是記入應(yīng)付職工薪酬，不應(yīng)該記入管理費用。我后來試算平衡時改過來了。 進(jìn)應(yīng)付利潤，也是覺得這樣更合適一些。

同學(xué)你好，而且用0.0033548*700000=2348.36會有小數(shù)點偏差，題目要求取整數(shù)，對試算平衡表沒有影響。

所得稅那里是不是算錯了？財務(wù)費用那里算少了10000

，40、提取公積金，借：利潤分配-未分配利潤，18084.04元，貸：利潤分配-提取法定盈余公積金，180840.37*10%=18084.04元，同時，借：利潤分配-提取法定盈余公積金，18084.04元，貸：盈余公積金-法定盈余公積金，18040.04元。 盈余公積金和填試算平衡表填在哪個科目

差異率=5200／(1350000+200000)=0.0033548不用加上期初數(shù)嗎？-1125000+5200／1350000+200000 那這樣成本那里是不是結(jié)轉(zhuǎn)的時候就會錯？

18）借：銀行存款，300000元，貸：固定資產(chǎn)清理，300000元。 同時，借：固定資產(chǎn)清理，250000元，累計折舊，150000元，貸：固定資產(chǎn)，400000元。 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，借：固定資產(chǎn)清理，50000元，貸；資產(chǎn)處置損益，50000元。 這筆是不是得在蓋房加個營業(yè)外收入50000？然后固定資產(chǎn)250000

40、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用，30816元，借：本年利潤，貸：財務(wù)費用，11500+19316=30816元。不是22500＋19316

25）借：財務(wù)費用，21500元，貸：短期借款，11500元，長期借款，10000元。

固定資產(chǎn)營業(yè)收入那筆結(jié)轉(zhuǎn)了五萬，

同學(xué)你好，財務(wù)費用沒有錯誤，是40186元的。

同學(xué)你好，按一級科目填寫試算平衡表，利潤分配，盈余公積金。

同學(xué)你好，你的-1125000是哪里來的，給的題目里，上期初數(shù)沒有這個數(shù)據(jù)啊。

同學(xué)你好，固定資產(chǎn)清理50000元，要結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益科目，不應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入科目的。固定資產(chǎn)250000元，哪里來的？

同學(xué)你好，財務(wù)費用是22500+19316=40816元的，請看試算平衡表。