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一般納稅人，收到購買原材料的專用發(fā)票，本月暫不認(rèn)證，要怎么做會計(jì)分錄
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借原材料
應(yīng)交稅費(fèi)，待認(rèn)證，
貸銀行存款。
2022 01/03 14:24
84784967 
2022 01/03 14:26
那我上個(gè)月支付了部份工程承包款，發(fā)票未到，本月項(xiàng)目完工，全額進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（普票）也收到了，有部份未支付，那分錄要怎么樣做？
郭老師 
2022 01/03 14:34
借主營業(yè)務(wù)成本貸、銀行存款、銀行存款。
郭老師
2022 01/03 14:34
借主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付賬款、銀行存款。
84784967
2022 01/03 14:40
上個(gè)月支付的部份已做分錄
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到，借：工程施工
貸：預(yù)付賬款
本月完工，收到所有的進(jìn)項(xiàng)普票，收到的票額比之前預(yù)付的要多，那這個(gè)要怎么弄
郭老師
2022 01/03 14:42
預(yù)付賬款會有余額的，它會有貸方余額，表示你們欠著人家的。
84784967
2022 01/03 14:43
按我上面做的，預(yù)付賬款沒有余額了
郭老師
2022 01/03 14:46
不可能的，你不是根據(jù)發(fā)票的來做的吧。
84784967
2022 01/03 14:52
我們之前是先付一部分款項(xiàng)給他們，然后發(fā)票是最后完工才開給我們的，所以開始付的款，
借：預(yù)付賬款 5萬
貸： 銀行存款 5萬
當(dāng)月按進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)至
借：工程施工 5萬
貸：預(yù)付賬款5萬
這樣預(yù)付賬款就沒有余額了。
下個(gè)月工程完工了，對方開總額發(fā)票共15萬給我們，我就做分錄為：
借：工程施工 10萬
貸：應(yīng)付賬款 10萬
這樣做對嗎？
郭老師
2022 01/03 14:53
那你用應(yīng)付賬款代替了不是嗎？你怎么還說沒有差額？應(yīng)付賬款貸方余額和預(yù)付賬款貸方的余額，他兩個(gè)都是一樣的，都是欠了人家的錢。
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