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老師，租賃準則下租賃資產和租賃負債的差額要確認遞延所得稅嗎？為什么？
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因為這個是屬于稅法口徑的暫時性差異，這個確認為遞延所得稅。
2022 01/07 16:22
84785034 
2022 01/07 16:27
影響所得稅的不是損益類科目嗎？應該是租賃費的差異確認遞延所得稅啊
陳詩晗老師 
2022 01/07 16:28
雖然說你這個資產他沒有直接影響利潤，但是你那個資產它之所以形成差異，是因為折舊導致的差異折舊會影響利潤，所以說也要確認。
84785034
2022 01/07 16:30
可是已經(jīng)將折舊的差異確認了遞延所得稅啊
陳詩晗老師
2022 01/07 16:30
這個折舊的差額，就是你那個遞延所得稅形成的差額，也就是那個使用權資產所形成的差額呀。
陳詩晗老師
2022 01/07 16:30
就比方說你那個租賃資產稅法口徑是100萬，會計口徑120萬，這個20萬就是屬于差額，這個20萬通常是由于折舊差額。
84785034
2022 01/07 16:32
不是這個意思，比如按照稅法可以扣除100，然后會計折舊是120就確認20的遞延所得稅資產；可是租賃負債科目和使用權資產科目的差額也不是這個數(shù)啊
陳詩晗老師
2022 01/07 16:38
不好意思，我誤解你的意思了，資產的話，他只是看計稅和會計口徑的差異，確認租賃負債的話，他也是看租賃負債稅法和會計口徑的差異，資產和負債的差異不用去。
84785034
2022 01/07 16:43
就是資產減去負債的差異這部分是不用確認遞延所得稅嗎
陳詩晗老師
2022 01/07 16:46
不用不用，這個差額不用。
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