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實(shí)務(wù)
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應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗用量情況你怎樣計(jì)證增值稅。
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你好，是需要計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？?
2022 01/24 11:13
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企業(yè)2021年5月購(gòu)入材料一批，專用
發(fā)票注明價(jià)款100萬元，稅額13萬元。該材料同
時(shí)用于生產(chǎn)免稅和應(yīng)稅藥品，且無法準(zhǔn)確劃分用
量。已知當(dāng)月免稅藥品銷售額200萬元，應(yīng)稅藥
品含稅銷售額113萬元。
670 -
?計(jì)算甲公司下列業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)納增值稅稅額。
2. 情境實(shí)例設(shè)計(jì)甲制藥廠為增值稅一般納稅 人，本年5月銷售應(yīng)稅藥品135.6萬元(含增值稅)，銷售免稅藥品100萬元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原 材料一批， 取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款13萬元，應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分各自消耗原材料的情況。
189
-
應(yīng)稅藥品的增值稅稅率是多少
1648
-
某制藥廠(增值稅一般納稅人)11月份銷售抗生素藥品取得含稅收入90.4萬元，銷售免稅藥品 40萬元(不含稅),當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款
5.6萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為
403
-
、甲制藥廠為增值稅一般納稅人，本年8 月份銷售抗生素藥品205.3 萬
元（不含稅），銷售免稅藥品 100 萬元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，
取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款 12.8 萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法
劃分耗料情況。甲制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）。
（A）32
（B）35.2
（C）18.1
（D）19.2
3307
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