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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請問一下，我公司對子公司的持股比例為60%，合并報(bào)表時(shí)需要抵消子公司的資本公積，抵消分錄怎么做呢？
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借：實(shí)收資本，資本公積，貸：長期股權(quán)投資，少數(shù)股東權(quán)益
2022 02/16 13:30
84784972 
2022 02/16 13:51
老師，歸屬于少數(shù)股東的那部分，在合并工作底稿中，是不是應(yīng)該先貸：少數(shù)股東損益，然后再結(jié)轉(zhuǎn)少數(shù)股東損益到少數(shù)股東權(quán)益里面呢？還是直接像你說的這樣貸：少數(shù)股東權(quán)益，不經(jīng)過少數(shù)股東損益過度。
辜老師 
2022 02/16 13:57
不是的，少數(shù)股東權(quán)益不是全部由少數(shù)股東損益形成的
84784972
2022 02/16 14:06
抵消子公司的盈余公積、資本公積，歸屬于少數(shù)股東的部分都是直接確認(rèn)為少數(shù)股東權(quán)益的，對吧？對子公司的未分配利潤進(jìn)行分配歸屬于少數(shù)股東的部分，是不是要先確認(rèn)少數(shù)股東損益，再結(jié)轉(zhuǎn)到少數(shù)股東權(quán)益里面呢？
辜老師
2022 02/16 15:42
少數(shù)股東損失是投資收益抵消的時(shí)候確認(rèn)出來的
84784972
2022 02/16 15:46
這個(gè)不是按持股比例算出來的嗎？跟投資收益抵消的時(shí)候也可能確認(rèn)少數(shù)股東權(quán)益啊，關(guān)鍵是啥時(shí)候確認(rèn)少數(shù)股東權(quán)益，啥情況下又需要確認(rèn)少數(shù)股東損益?
辜老師
2022 02/16 15:53
你少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益是分開兩個(gè)抵消分錄產(chǎn)生出來的啊
84784972
2022 02/16 16:05
母公司持股比例60%，假設(shè)未分配利潤期初是-10萬，期末是100萬，那合并報(bào)表的抵消分錄怎么做呢？
辜老師
2022 02/16 16:21
你子公司的實(shí)收資本和資本公積呢，還有子公司凈利潤呢
84784972
2022 02/16 16:42
就單單說未分配利潤的抵消分錄。
辜老師
2022 02/16 16:53
那你子公司凈利潤就是90萬，借：未分配利潤,100，貸：長期股權(quán)投資60，少數(shù)股東權(quán)益40
借：投資收益,54，年初未分配利潤 10，貸：少數(shù)股東損益 36，年末未分配利潤100
84784972
2022 02/16 19:59
老師，第二個(gè)分錄，借：投資收益-54 、未分配利潤-年初 -10 貸：少數(shù)股東損益 36、未分配利潤-年末 100，分錄不平啊。
辜老師
2022 02/17 08:43
不好意思少數(shù)股東損益是在借方
84784972
2022 02/17 08:46
老師，我母公司成本法調(diào)權(quán)益法的時(shí)候，是按90萬確認(rèn)長投的，借：長投-損益調(diào)整 54，貸：投資收益 54，對吧，這樣的話，跟抵消分錄里面的長投抵不平啊，抵消分錄里面是按100萬確認(rèn)的，貸：長投-損益調(diào)整 60萬，對吧？問題出在哪里呢？
辜老師
2022 02/17 08:48
你權(quán)益法調(diào)整，年初未分配利潤的10，也要確認(rèn)長投損益調(diào)整啊
84784972
2022 02/17 09:25
那母公司成本調(diào)權(quán)益的時(shí)候，借：長投-損益調(diào)整 54 未分配利潤-年初 6，貸：投資收益 60，對嗎？另外，少數(shù)股東損益和少數(shù)股東權(quán)益還是分不清，為啥100萬分給少數(shù)股東的時(shí)候是權(quán)益，90萬分給少數(shù)股東的時(shí)候是損益呢？
辜老師
2022 02/17 10:50
，借：長投-損益調(diào)整60 貸 未分配利潤-年初 6，貸：投資收益 54
84784972
2022 02/17 11:10
老師，對于少數(shù)股東來說，為啥100萬確認(rèn)出來的是少數(shù)股東權(quán)益，90萬確認(rèn)出來的是少數(shù)股東損益呢？
辜老師
2022 02/17 11:38
因?yàn)樯贁?shù)股東損益是當(dāng)期，權(quán)益是累計(jì)d啊
84784972
2022 02/17 12:03
哦，明白了，老師，再請教一下，子公司年末未分100萬，年初未分-10萬，母公司在權(quán)益法調(diào)整的時(shí)候，不是應(yīng)該借：長投-損益調(diào)整 60萬，貸：投資收益 60；借：投資收益 6萬，貸：長投-損益調(diào)整 6萬嗎？為啥是借：未分-年初 6萬呢？子公司的盈利和虧損對母公司來說，不都是通過長投-損益調(diào)整和投資收益核算的嗎？
辜老師
2022 02/24 19:20
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