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老師，是母子公司全部的抵消分錄，不只是內(nèi)部交易，還有往來，實收資本和長投的抵消吧

同學(xué)，你好 那內(nèi)容很多很多 比如內(nèi)部交易 可以分為三種情況編制抵消分錄： 1。內(nèi)部交易的商品全部沒有對外出售，則銷售方將商品賣給關(guān)聯(lián)方，銷售方按照銷售價格確認(rèn)了收入和結(jié)轉(zhuǎn)了成本并減少了存貨，購買方按照購買價格確認(rèn)了存貨，當(dāng)成一個集團整體來看，該收入就不存在，成本也不存在，存貨也虛高了。這就需要將收入和成本抵消，虛高的存貨等于收入減去成本，也需要沖減掉，以符合真實情況。抵消分錄如下： 本期的內(nèi)部交易全部未對外銷售 借：營業(yè)收入（本期內(nèi)部銷售產(chǎn)生的收入） 貸：營業(yè)成本（內(nèi)部銷售營業(yè)成本） 存貨（未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤） 2。內(nèi)部交易的商品全部對外銷售，則商品的最終收入已經(jīng)實現(xiàn)，最終對外銷售的收入就是真實收入，但是，最終對外銷售時結(jié)轉(zhuǎn)的成本是按照內(nèi)部交易價格形成的存貨價值結(jié)轉(zhuǎn)的成本，導(dǎo)致成本虛高，那么，真實的成本是多少呢？就是內(nèi)部交易時結(jié)轉(zhuǎn)的成本就是真實成本。因此，這時只需要將對外銷售結(jié)轉(zhuǎn)的成本全額抵消，并將內(nèi)部銷售收入抵消，集團的收入和成本就還原到了真實水平。抵消分錄如下： 本期的內(nèi)部交易全部已對外銷售 借：營業(yè)收入（本期內(nèi)部銷售產(chǎn)生的收入） 貸：營業(yè)成本（本期對外銷售的成本） 3。內(nèi)部交易的商品部分對外銷售，還有一部分沒有售出，原理同“2”，對外銷售的那部分商品的收入就是真實收入，但成本卻虛高了，真實的成本就是內(nèi)部交易時結(jié)轉(zhuǎn)的成本，需要將對外銷售的成本全部沖銷；同時，內(nèi)部交易時產(chǎn)生的收入全部不是真實的，需要全額抵消內(nèi)部交易的收入；再者，由于部分沒有對外售出，還在存貨上躺著，存貨的價值是按照內(nèi)部交易價格計價的，那就需要將沒有對外出售的存貨虛高的價值沖減掉，沒有對外出售的存貨對應(yīng)的內(nèi)部交易成本同樣也要抵消掉。抵消分錄如下： 本期的內(nèi)部交易部分對外銷售 借：營業(yè)收入（本期內(nèi)部銷售收入） 貸：營業(yè)成本（對外銷售成本+未實現(xiàn)的內(nèi)部銷售成本） 存貨（未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤）

老師，內(nèi)部交易這塊實實在在銷售出去了，你幫我把全部分錄寫一下吧，不要這種長篇的文字

同學(xué)，你好 全部銷售 借：營業(yè)收入（本期內(nèi)部銷售產(chǎn)生的收入） 貸：營業(yè)成本（本期對外銷售的成本）

老師，是母子公司全部的抵消分錄，不只是內(nèi)部交易，還有往來，實收資本和長投的抵消吧

同學(xué)，你好 把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進行調(diào)整借：長期投權(quán)投資-損益調(diào)整，貸：投資收益，年初未分配利潤。 母公司對子公司的權(quán)益性投資項目與子公司所有者權(quán)益項目相抵消借：實收資本?(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤 (子公司報表數(shù))，貸：長期股權(quán)投資，少數(shù)股東權(quán)益等。 往來抵消 就是應(yīng)收應(yīng)付互沖