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問題已解決

是不是所有預計負債的計稅基礎都為0？不產生暫時性差異？

84784950| 提問時間：2022 03/12 14:18

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小小霞老師

金牌答疑老師

職稱：初級會計師

同學你好計稅基礎=賬面價值-未來可以抵扣的金額對于預計負債，未來可以抵扣的就是其賬面價值。所以計稅基礎=0 賬面價值與計稅基礎之間存在差異，就需要確認遞延。這個是暫時性差異和遞延確認標準判斷原則。稅法不認計提的減值，公允調整，折舊方法不同的差異。預計負債一般是對應遞延所得稅資產，固定資產折舊差異，遞延資產，遞延負債都有可能。

2022 03/12 14:20

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