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資產的賬面價值大于計稅基礎，或者負債的賬面價值小于計稅基礎，就是應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。資產的賬面價值小于計稅基礎，或者負債的賬面價值大于計稅基礎，就是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。 預計負債屬負債類科目。預計負債通常反映的是企業(yè)未來將要承擔的現時義務。固定資產報廢時發(fā)生的棄置費用，售出產品后預提的產品質量保證金，和可能或基本確定要必須賠償的未決訴訟金額等。