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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。煙絲的成本利潤率為5%，下列表述正確的是(寫出計(jì)算過程)。A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元

84785034| 提問時(shí)間：2022 03/20 16:46
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
您好 組成計(jì)稅價(jià)格：（35000+2000+4000）X（1+5%）/（1-30%）=61500 應(yīng)納消費(fèi)稅額：61500X30%=18450 應(yīng)納增值稅額：61500X17%=10455 甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。如無其他應(yīng)稅項(xiàng)目： 計(jì)算應(yīng)繳納增值稅額為：10455-340=10115
2022 03/20 17:02
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