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你好 （1）甲產(chǎn)品各季度預(yù)計(jì)銷售量分別為2000件、3000件、4000件和3000件；現(xiàn)銷比例為60％，其余40％于下季度收回；銷售環(huán)節(jié)稅金及附加為銷售收入的5％，以現(xiàn)金形式支付；（2）甲產(chǎn)品2004年末存貨量為200件，單位變動(dòng)成本為45元；每季度末的存貨量分別為下個(gè)季度預(yù)計(jì)銷售量的10％；2005年年末存貨量預(yù)計(jì)為300件，存貨按加權(quán)平均計(jì)價(jià)；（3）每生產(chǎn)一件甲產(chǎn)品耗用a材料2千克，耗用直接人工5小時(shí)；a材料的單價(jià)為5元/千克，直接人工的小時(shí)工資率為5元/小時(shí)；（4）預(yù)計(jì)材料存貨量及付款方式為：2004年年末a材料存貨量為800千克，預(yù)計(jì)2005年各季度庫(kù)存量均為下季度生產(chǎn)耗用量的20％，2005年年末a材料存貨量均為下季度生產(chǎn)耗用量的20％，2005年年末a材料存貨量預(yù)計(jì)為1000千克；每季度購(gòu)買材料只需支付50％現(xiàn)金，余款在下季度內(nèi)付清；（5）每季度工資全部在當(dāng)期支付；（6）制造費(fèi)用分成兩個(gè)部分：2005年全年變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率為每單位工時(shí)2元；每季度固定性制造費(fèi)用為10000元，其中固定資產(chǎn)折舊為6000元，其余均為各季度均衡發(fā)生的付現(xiàn)成本；（7）銷售費(fèi)用及管理費(fèi)全年合計(jì)為40000元，均勻支出；（8）其他現(xiàn)金支出預(yù)計(jì)為：2005年每季度預(yù)交所得稅5000元，預(yù)分股利2000元；第四季度購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，入賬價(jià)值50000元；（9）該企業(yè)最低現(xiàn)金庫(kù)存量預(yù)計(jì)為20000元；各季度現(xiàn)金余缺可通過(guò)歸還短期借款、購(gòu)買債券、出售債券、取得短期借款解決，假設(shè)借款在期初，還款在期末；借款年利率為12％，還款時(shí)付息；銀行借款要求是1000元的倍數(shù)；（10）公司適用所得稅稅率為33％，假設(shè)不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。要求：為大華公司編制2005年的下列預(yù)算：（1）銷售預(yù)算（2）生產(chǎn)預(yù)算（3）直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算（4）現(xiàn)金預(yù)算（5）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表（6）2005年12月31日預(yù)計(jì)<br>資產(chǎn)負(fù)債表<br>正確答案:<br>（1）銷售預(yù)算<br><br>提示：第一季度回收前期應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)取自2004年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款。<br>（2）生產(chǎn)預(yù)算<br><br>（3）直接材料相關(guān)的預(yù)算<br>（4）現(xiàn)金預(yù)算<br>提示：第一季度期初現(xiàn)金余額數(shù)據(jù)取自2004年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金<br>直接人工＝產(chǎn)品生產(chǎn)量×直接人工單耗×小時(shí)工資率<br>第一季度＝2100×5×5＝52500（元）<br>第二季度＝3100×5×5＝77500（元）/<br><br>第三季度＝3900×5×5＝97500（元）<br>第四季度＝3000×5×5＝75000（元）<br>制造費(fèi)用＝產(chǎn)品生產(chǎn)量×直接人工單耗×變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率＋固定性制造費(fèi)用－固定資產(chǎn)折舊<br>第一季度＝2100×5×2＋10000－6000＝25000（元）<br>第二季度＝3100×5×2＋10000－6000＝35000（元）<br>第三季度＝3900×5×2＋10000－6000＝43000（元）<br>第四季度＝3000×5×2＋10000－6000＝34000（元）<br>第三季度支付利息＝還款額×利率×借款時(shí)間＝11000×12％×9/12＝990（元）<br>（5）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表<br><br>（6）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表<br><br><br>提示：累計(jì)折舊年末數(shù)＝期初數(shù)＋本年計(jì)提數(shù)＝18000＋6000×4＝42000（元）<br>未交稅金＝本年所得稅計(jì)提數(shù)－預(yù)交數(shù)＝20793.30－5000×4＝793.30（元）<br>變動(dòng)銷售成本＝302500＋117500＋12000×2×5＝540000（元）<br>年末未分配利潤(rùn)＝25000＋42216.7－8000＝59216.70（元）