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即征即退的增值稅有公式還是？加減法？

84784979| 提问时间：2022 03/24 19:20
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易 老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師,稅務師,審計師
您好，舉例說明:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。例如：某軟件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月銷售自行開發(fā)的軟件，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進材料用于軟件產(chǎn)品的開發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額3萬元。則該軟件生產(chǎn)企業(yè)即征即退的增值稅為應納增值稅=200×13%-3=23（萬元）稅負率=23/200×100%=11.5%應退增值稅=23-200×3%=17
2022 03/24 19:47
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