乙公司為一般納稅人,主要從事貨物運輸服務(wù),2019年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)購進辦公用小轎車1部,增值稅專用發(fā)票注明的金額為20萬元,增值稅稅額2.6萬元;購進貨車用柴油,增值稅專用發(fā)票注明的金額為30萬元,增值稅的稅額3.9萬元。 (2)購進職工食堂用貨物,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.8萬元。 (3)提供貨物運輸服務(wù),取得含增值稅價款218萬元。 (4)提供貨物裝卸搬運服務(wù),取得含增值稅價款4.24萬元. (5)提供貨物倉儲服務(wù),取得含增值稅價款11.66萬元,另收取逾期保管費2.12萬元。 (6)上期留抵增值稅稅額2.52萬元。 已知:該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。 要求: (1)計算乙公司當(dāng)期可以抵扣的進項稅額。 (2)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額。 (3)計算業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額。 (4)計算業(yè)務(wù)(5)的銷項稅額。 (5)計算乙公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅
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速問速答1.當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=2.6+3.9=6.5萬元
2.業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額=218/(1+9%)*9%=18萬元
3.業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額=4.24/(1+6%)*6%=0.24萬元
4.業(yè)務(wù)(5)的銷項稅額=11.66/(1+6%)*6%+2.12*(1+6%)*6%=0.78萬元
5.乙公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=18+0.24+0.78-6.5-2.52=10萬元
2022 04/12 13:22
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- 甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運輸服務(wù),2019年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)購進辦公用小轎車1部,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48 000元;購進貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的含稅銷售額為11 300元。 (2)購進職工食堂用貨物,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8 000元。 (3)提供貨物運輸服務(wù),取得含增值稅價款1 090 000元,同時收取保價費21 800元。 (4)提供貨物裝卸搬運服務(wù),取得含增值稅價款31 800元,因損壞所搬運貨物向客戶支付賠償款5 300元。 (5)上期留抵增值稅稅額6 800元。 已知:交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,取得的扣稅憑證均已勾選抵扣。 要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1)計算業(yè)務(wù)(1)的增值稅進項稅額。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2)的增值稅進項稅額是否可以抵扣,并說明原因。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)的增值稅銷項稅額。 (4)計算業(yè)務(wù)(4)的增值稅銷項稅額。 (5)計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 37156
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