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甲、乙企業(yè)為一般納稅人,適用的增 值稅稅率為13%、消費稅稅率為3%。2×20年2月1日,甲企業(yè)因購買商品而欠乙企業(yè)購貨款及 稅款合計200萬元。由于甲企業(yè)財務(wù)發(fā)生困難, 不能按照合同規(guī)定支付貨款。于2×20年10月1 日,雙方經(jīng)協(xié)商,甲企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還 債務(wù),該產(chǎn)品的公允價格110萬元,成本120萬 元,已計提存貨跌價準備18萬元。乙企業(yè)接受 甲企業(yè)以產(chǎn)品償還債務(wù)時,將該產(chǎn)品作為庫存 商品入庫;乙企業(yè)對該項應(yīng)收賬款計提了11萬 元的壞賬準備。2×20年10月1日此應(yīng)收賬款的 公允價值為179萬元。
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甲：
借：應(yīng)付賬款200
???? ???存貨跌價準備18
??貸：庫存商品120
????????? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）110*13%=14.3
???????? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅110*3%=3.3
???????? 其他收益 200-（120-18）-14.3-3.3
乙：
借：庫存商品179-14.3=164.7
??????? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）110*13%=14.3
???????? 壞賬準備11
???????? 投資收益10
貸：應(yīng)收賬款200
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2022 04/12 20:35
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