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工程施工下的成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)?用什么科目?工程結(jié)算又是在什么情況下使用?財(cái)務(wù)軟件里面沒有找到工程結(jié)算這個(gè)科目,又該怎么辦?

84785037| 提問時(shí)間:2022 04/16 23:42
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好,程施工借方余額我們通常叫它“未完施工”,即沒有收入的成本。 平時(shí)業(yè)務(wù), 借工程施工--合同成本--按人工、材料 、機(jī)械、其他直接費(fèi)等, 貸應(yīng)付職工薪酬,原材料,銀行存款
2022 04/16 23:51
莊老師
2022 04/16 23:52
工程結(jié)算時(shí),借應(yīng)收賬款,貸工程結(jié)算,
莊老師
2022 04/16 23:52
收到發(fā)票時(shí),借工程結(jié)算,貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
莊老師
2022 04/16 23:53
按完工百分比確認(rèn)收入和成本,借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,工程施工--合同毛利,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
莊老師
2022 04/16 23:54
完工驗(yàn)收后結(jié)轉(zhuǎn),借工程結(jié)算,貸工程施--合同成本,合同毛利,
莊老師
2022 04/16 23:54
財(cái)務(wù)軟件里面沒有找到工程結(jié)算可以手動(dòng)增設(shè)這個(gè)科目
84785037
2022 04/17 13:26
工程結(jié)算屬于什么類別的科目?如果我增設(shè)的話在哪個(gè)類別增設(shè)?
莊老師
2022 04/17 16:11
你好,這個(gè)可以在工程施工科目下面,設(shè)工程結(jié)算
84785037
2022 04/17 16:14
是工程施工-工程結(jié)算? 工程施工的二級(jí)明細(xì)么?
莊老師
2022 04/17 22:53
你好,不是的,工程施工和工程結(jié)算都是一級(jí)科目
莊老師
2022 04/17 22:55
工程結(jié)算屬于成本類科目 工程結(jié)算科目和工程施工科目對(duì)比 工程結(jié)算和工程施工都是成本類科目。對(duì)于這兩個(gè)科目來說, 5401 工程施工 一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同,分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。 三、工程施工的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用,借記本科目(合同成本),貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目;發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用,借記本科目(間接費(fèi)用),貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。 月末,將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本時(shí),借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費(fèi)用)。 (二)根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí),借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。 (三)合同完工時(shí),將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖,借記“工程結(jié)算”科目,貸記本科目。 四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 5402 工程結(jié)算 一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。 三、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí),按應(yīng)結(jié)算的金額,借記“應(yīng)收賬款“等科目,貸記本科目。 合同完工時(shí),將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖,借記本科目,貸記“工程施工”科目。 四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。 另外,“工程結(jié)算”科目在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為“工程施工”科目的抵銷科目,因?yàn)楣こ探Y(jié)算科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算,按應(yīng)結(jié)算的金額,借記“應(yīng)收賬款”等科目,貸記本科目。合同完工時(shí),應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖,借記本科目,貸記“工程施工”科目。 總之,工程結(jié)算和工程施工您可以看做是過渡科目,最后工程完工時(shí)要將兩個(gè)科目結(jié)平所以對(duì)沖。 工程施工大于工程結(jié)算的差額列示為流動(dòng)資產(chǎn),工程施工小于工程結(jié)算的差額列示為流動(dòng)負(fù)債。工程施工和工程結(jié)算一般對(duì)沖后如果工程施工有余額,在資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目反映,如果工程結(jié)算科目有余額,則在預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目列示。
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