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甲卷煙廠為一般計(jì)稅方法納稅人，生產(chǎn)A、B、C三種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條73元，B種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條78元:C種卷煙不含稅最高調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條62元。5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)月初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅煙絲金額為0，當(dāng)月從乙卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、 增值稅稅額3.9萬(wàn)元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。 X (2)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的25%,生產(chǎn)A種卷煙100箱(250條/箱，200支/條)并銷售給某商場(chǎng)，當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng): (3)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的25%,生產(chǎn)B種卷煙100箱(250條/箱200支/條)并銷售給某商場(chǎng)，當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng): (4)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的40%,生產(chǎn)C種卷煙200箱，作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商--M公司。