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實(shí)務(wù)
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甲卷煙廠為一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn) A、B、C 三種卷煙。A 種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn) 條 73 元,B 種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條 78 元;C 種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條 62 元。 5 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)月初庫存外購(gòu)應(yīng)稅煙絲金額為 0,當(dāng)月從乙卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)開 具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 30 萬元、增值稅稅額 3.9 萬元,已經(jīng)驗(yàn)收入庫。 (2)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的 25%,生產(chǎn) A 種卷煙 100 箱(250 條/箱,200 支/條),并銷售給某商場(chǎng),當(dāng)月結(jié) 清款項(xiàng); (3)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的 25%,生產(chǎn) B 種卷煙 100
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在上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，甲卷煙廠首先從乙卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲，購(gòu)入的價(jià)款為30萬元，其中的增值稅稅額為3.9萬元，已驗(yàn)收入庫。接下來，將購(gòu)入的煙絲領(lǐng)用25%，用來生產(chǎn)A和B兩種卷煙，分別生產(chǎn)100箱A種卷煙，價(jià)格為73元/標(biāo)準(zhǔn)條，100箱B種卷煙，價(jià)格為78元/標(biāo)準(zhǔn)條，二者均銷售給某商場(chǎng)，當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng)。
拓展知識(shí)： 一般計(jì)稅方法是依據(jù)稅率加征銷項(xiàng)稅的辦法來計(jì)算應(yīng)納稅額，是最常用的稅收征管方法，稅前收入乘以稅率即可計(jì)算出應(yīng)納稅額。一般計(jì)稅方法的優(yōu)點(diǎn)在于容易理解、計(jì)算簡(jiǎn)便，又能比較客觀地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，因此，在我國(guó)稅收征管中使用得最多。
2023 01/25 14:27
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