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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。5月1日，向乙公司銷售商品一批，合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅130萬(wàn)元，該批商品的成本為700萬(wàn)元。商品已經(jīng)發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，甲公司于5月15日收到上述款項(xiàng)。寫出5月1日銷售時(shí)和5月15日收到貨款時(shí)的分錄。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/28 10:01
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 借 應(yīng)收賬款990+130=1120 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000*0.99=990 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額130 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700 貸 庫(kù)存商品700
2022 04/28 10:14
bamboo老師
2022 04/28 10:14
借 銀行存款1120 貸 應(yīng)收賬款1120
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