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某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年至2020年 發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）2019年5月1日，購進一 臺設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明的價款為95萬元，增值稅稅額12.35萬元，發(fā)票已 通過稅務(wù)機關(guān)認證，全部款項已通過銀行存款支付。該 設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為5萬元，采用 直線法計提折舊。 （2）2019年6月至10月，企業(yè)將該 設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬元，增值稅 稅額為0.065萬元，款項以銀行存款收訖。 （3）2019 年11月，企業(yè)對設(shè)備進行日常維修發(fā)生不含稅維修費用 0.5萬元。 （4）2020年3月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害
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同學您好
1、借 固定資產(chǎn) 95
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）12.35
貸 銀行存款 107.35
2、借 其他業(yè)務(wù)成本（95-5）/10*12=0.75
貸累計折舊 0.75
借 銀行存款 0.565
貸 其他業(yè)務(wù)收入 0.5
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.065
借 制造費用 0.5
貸 銀行存款 0.5
2022 05/03 21:11
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