請問這題的T型賬怎么做啊 我一直算不平? 某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年至2020年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下: (1)2019年5月1日,購進一臺設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為95萬元,增值稅稅額12.35萬元,發(fā)票已通過稅務機關(guān)認證,全部款項已通過銀行存款支付。該設(shè)備預計使用年限為10年,預計凈殘值5萬元,采用直線法計提折舊。 (2)2019年6月至10月,企業(yè)將該設(shè)備出租,每月取得不含稅租金收入0.5萬元,增值稅稅額為0.065萬元,款項以銀行存款收訖。 (3)2019年11月,企業(yè)對設(shè)備進行日常維修發(fā)生不含稅維修費用0.5萬元。 (4)2020年1月,該設(shè)備因遭受自然災害發(fā)生嚴重毀損,企業(yè)支付不含稅清理費1萬元,經(jīng)保險公司核定應賠償損失30萬元。該設(shè)備已提折舊7.5萬元,未存在減值跡象。至當年末設(shè)備尚未清理完畢。
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速問速答一、固定資產(chǎn)(設(shè)備)
2019 年 5 月 1 日購入設(shè)備
借方:95 萬元
2019 年計提折舊(95 - 5)/10/12×7(5 月至 11 月共 7 個月)
貸方:5.25 萬元(90/10/12×7)
2020 年計提折舊(95 - 5)/10
貸方:9 萬元(假定全年未清理,正常計提折舊,90/10)
2020 年 1 月因自然災害毀損,待清理時暫不做 T 型賬處理,待清理完畢后根據(jù)具體情況調(diào)整。
二、累計折舊
2019 年計提折舊
貸方:5.25 萬元
2020 年計提折舊
貸方:9 萬元
三、應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)
2019 年 5 月 1 日購入設(shè)備
借方:12.35 萬元
四、其他業(yè)務收入
2019 年 6 月至 10 月出租設(shè)備收入,每月 0.5 萬元,共 5 個月
貸方:2.5 萬元(0.5×5)
五、應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)
2019 年 6 月至 10 月出租設(shè)備,每月 0.065 萬元,共 5 個月
貸方:0.325 萬元(0.065×5)
六、管理費用(或制造費用等,視維修部門而定)
2019 年 11 月設(shè)備維修費用
借方:0.5 萬元
七、銀行存款
2019 年 5 月 1 日支付設(shè)備款及進項稅
貸方:107.35 萬元(95 + 12.35)
2019 年 6 月至 10 月收取租金及銷項稅,每月 0.565 萬元,共 5 個月
借方:2.825 萬元(0.565×5)
2019 年 11 月支付維修費用
貸方:0.5 萬元
2020 年 1 月支付清理費
貸方:1 萬元
八、其他應收款 —— 保險公司
2020 年 1 月核定應賠償損失
借方:30 萬元
10/14 15:35
84784951
10/14 16:02
那如果毀損時將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理要怎么做呀
樸老師
10/14 16:04
當固定資產(chǎn)毀損時,將其轉(zhuǎn)入清理的賬務處理如下:
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借:固定資產(chǎn)清理(固定資產(chǎn)的賬面價值)
累計折舊(已計提的累計折舊)
固定資產(chǎn)減值準備(已計提的減值準備)
貸:固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)的賬面原值)
發(fā)生清理費用:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款等
取得清理收入(如變賣殘值收入等):
借:銀行存款等
貸:固定資產(chǎn)清理
確定清理凈損益:
如果是清理凈損失:
借:營業(yè)外支出 —— 非流動資產(chǎn)處置損失
貸:固定資產(chǎn)清理
如果是清理凈收益:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入 —— 非流動資產(chǎn)處置利得
84784951
10/14 16:10
2020年1月,設(shè)備發(fā)生嚴重毀損,之后還要計提折舊嗎?
樸老師
10/14 16:13
還沒固定資產(chǎn)清理并且還沒計提完的就要計提
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