免費(fèi)問答

3.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為13%，2020年至2021年發(fā)生的與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1)2020年3月1日，甲公司外購(gòu)一臺(tái)需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為78 萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，以上款項(xiàng)均未支付。 (2)2020年4月5日，設(shè)備安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為110萬元，市場(chǎng)售價(jià)為150萬元。設(shè)備于4月30日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(3)2020年7月1日，甲公司開始自建廠房一棟，外購(gòu)工程物資取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500 萬元，增值稅稅額為65萬元。當(dāng)日工程物資被廠房工程全部領(lǐng)用。 (4)2020年11月3日，廠房工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為300萬元，市場(chǎng)售價(jià) 400 萬元。 (5)2021年3月9日，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并辦理竣工決算。甲公司預(yù)計(jì)廠房可以使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。 (6)2021年12月31日，生產(chǎn)設(shè)備