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問(wèn)題已解決
老師，這個(gè)題第1小問(wèn)分錄是不是寫錯(cuò)了，應(yīng)該是借：工程物資300000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000，貸：銀行存款351000吧？
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同學(xué)你好，你的這個(gè)題目是2015年，當(dāng)時(shí)建造不動(dòng)產(chǎn)的工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，要計(jì)入成本，后來(lái)全面營(yíng)改增后，不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅也能夠抵扣了，也就是說(shuō)要改成你說(shuō)的這樣的分錄
2022 05/05 23:59
84785007 
2022 05/06 00:01
是什么時(shí)候開始不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅能抵扣的的？
胡芳芳老師 
2022 05/06 00:05
同學(xué)你好，應(yīng)該是18年的時(shí)候
84785007
2022 05/06 00:06
當(dāng)時(shí)除了建造不動(dòng)產(chǎn)的工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，要計(jì)入成本，還有其他的不能抵扣的嗎
胡芳芳老師
2022 05/06 00:07
同理，還有用于建造不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用的原材料需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
84785007
2022 05/06 00:08
沒(méi)抵扣就不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了吧
胡芳芳老師
2022 05/06 00:11
工程物資和原材料不一樣的，工程物資是購(gòu)入就不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，原材料本來(lái)是用來(lái)生產(chǎn)產(chǎn)品所以是計(jì)入了進(jìn)項(xiàng)稅的，但是被建造不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用，在當(dāng)時(shí)的準(zhǔn)則就相當(dāng)于是改變了用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，所以要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
84785007
2022 05/06 00:15
轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)，工程物資沒(méi)領(lǐng)完的不用管？
胡芳芳老師
2022 05/06 00:18
如果沒(méi)有明確提及，不需要處理。如果有賣掉或者退回再行處理
84785007
2022 05/06 00:20
原材料那個(gè)也是18年開始不用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了？
胡芳芳老師
2022 05/06 07:10
同學(xué) 是的，都是一樣的
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