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3、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：◆（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，下月收取貨款的30%。采取直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元。、（2）進口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格為308萬元，關(guān)稅稅率為10%?！拢?）將200箱B牌卷煙移送給下設(shè)的非獨立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對外銷售，取得不含稅銷售額900萬元。（4）外購煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明買
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2022 05/16 16:03
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2022 05/16 16:08
（4）外購煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明買價165萬元，稅額21.45萬元；當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。（5）接受乙廠委托加工一批煙絲，乙廠提供的煙葉成本95萬元，甲廠收取加工費20萬元。計算甲廠5月應(yīng)繳納的消費稅、進口環(huán)節(jié)的消費稅和代收代繳的消費稅。
暖暖老師 
2022 05/16 16:42
業(yè)務(wù)1銷項稅是
650*0.7*0.13+380*0.13=108.55
應(yīng)交消費稅是
（650*0.7+380）*0.56+180*0.7*150/10000+80*150/10000=470.69
暖暖老師
2022 05/16 16:43
進口環(huán)節(jié)應(yīng)交消費稅
308*1.1/（1-0.15）*0.15=59.79
應(yīng)交增值稅是
308*1.1/（1-0.15）*0.13=51.82
暖暖老師
2022 05/16 16:44
業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費稅900*0.56+200*150/10000=507
應(yīng)交增值稅是900*0.13=117
暖暖老師
2022 05/16 16:47
業(yè)務(wù)4可以抵扣進項稅額21.45
暖暖老師
2022 05/16 16:47
業(yè)務(wù)5代扣代繳消費稅的計算
（95+20）/（1-0.15）*0.15=20.29
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