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實(shí)務(wù)
問題已解決
2.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，該卷煙平均不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條65元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條68元。10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款40萬元，增值稅5.2萬元，該批煙絲已經(jīng)驗(yàn)收入庫。 （2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格120元，關(guān)稅6萬元。海關(guān)填發(fā)專用繳款書。 （3）將國內(nèi)采購和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了50%，用于生產(chǎn)A牌卷煙。 （4）采用賒銷方式，按照平均不含稅售價(jià)將20標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙銷售給丙商場，雙方合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是當(dāng)月實(shí)際收到價(jià)款的40%。 （5）向丁卷煙批發(fā)站銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額162.5萬元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，這題是要求什么，增值稅和消費(fèi)稅，
2020 11/21 16:55
84785040 
2020 11/21 16:56
（6）用50標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙和某酒廠換取一批白酒。
（其他相關(guān)資料：1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支，煙絲消費(fèi)稅稅率30%，A牌卷煙生產(chǎn)、委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為36%加150元/箱）。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（2）計(jì)算本月可抵扣的已納消費(fèi)稅稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（6）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額。
莊老師 
2020 11/21 17:01
（1）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格120元，關(guān)稅6萬元。
消費(fèi)稅公式＝（120+6）/（1-30%）*30%＝54
莊老師
2020 11/21 17:03
（2）計(jì)算本月可抵扣的已納消費(fèi)稅稅額。
公式＝（40*30%+54）*50%＝33
莊老師
2020 11/21 17:08
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
業(yè)務(wù)（4）采用賒銷方式，按照平均不含稅售價(jià)將20標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙銷售給丙商場，雙方合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是當(dāng)月實(shí)際收到價(jià)款的40%。
公式＝20*250*65*36%+150*20＝117000+3000＝120000
莊老師
2020 11/21 17:10
（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
業(yè)務(wù)（5）向丁卷煙批發(fā)站銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額162.5萬元。
公式＝1625000*36%+100*150＝600000
莊老師
2020 11/21 17:14
（1）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格120元，關(guān)稅6萬元。
消費(fèi)稅公式＝（120+6）/（1-30%）*30%＝54萬元＝540000元
（2）計(jì)算本月可抵扣的已納消費(fèi)稅稅額。
公式＝（40*30%+54）*50%＝33萬元＝330000元，
（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
業(yè)務(wù)（6）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額。
公式＝120000+600000+330000＝1050000
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