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問(wèn)題已解決
9-2.某工業(yè)企業(yè),2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售產(chǎn)品收入4500萬(wàn)元;銷售成本2000萬(wàn)元;增值稅700萬(wàn)元,稅金及附加80萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。(3)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬(wàn)元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%)。(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中含向供貨商支付違約金5萬(wàn)元,接受工商局罰款1萬(wàn)元,通過(guò)政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。(7)投資收益18萬(wàn)元,系從直接投資其他居民公司而分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元(該居民公司適用稅率15%)和國(guó)債利息1萬(wàn)元(8)該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度的應(yīng)納稅所得額
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廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額4800*0.15=720
納稅調(diào)增800+20-720=100
2022 05/17 16:16
暖暖老師 
2022 05/17 16:16
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除50*60%=30
4800*0.005=24納稅調(diào)增50-24=26
暖暖老師
2022 05/17 16:17
新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減30
暖暖老師
2022 05/17 16:17
財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增50-50/0.1*0.06=20
暖暖老師
2022 05/17 16:17
公益性捐贈(zèng)扣除限額628*0.12=75.36全部扣除
工商局罰款納稅調(diào)增1
暖暖老師
2022 05/17 16:18
國(guó)債利息和居民企業(yè)投資免稅，納稅調(diào)減18
暖暖老師
2022 05/17 16:19
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
628+100+26-30+20+1-18=727
應(yīng)交所得稅727*0.25=181.75
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