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麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調(diào)整事項(xiàng)，假設(shè)是退貨，那么次年的會(huì)計(jì)賬上處理是： 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益-所得稅費(fèi)用 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅資產(chǎn) ？ 因?yàn)槲依斫獾氖?，這里的以前年度損益-所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用，都是為了把稅法上的所得稅費(fèi)用調(diào)整為會(huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用。 又因?yàn)橹皇菚?huì)計(jì)層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。 我的做法和理解對(duì)嗎？
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同學(xué)你好
老師同意同學(xué)的觀點(diǎn)，因?yàn)闊o法調(diào)整應(yīng)交所得稅，所以計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。
2022 05/21 19:29
84785043 
2022 05/21 19:33
然后所得稅費(fèi)用，我認(rèn)為財(cái)報(bào)上的所得稅費(fèi)用，是要把稅法計(jì)提的所得稅費(fèi)用調(diào)整到會(huì)計(jì)層面的所得稅費(fèi)用，所以一方面要以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用，減少那一年的所得稅費(fèi)用。同時(shí) 借 本年的所得稅費(fèi)用，來減少這一年的所得稅費(fèi)用。通過這樣，把稅法計(jì)提的所得稅費(fèi)用，調(diào)整到會(huì)計(jì)層面的所得稅費(fèi)用。對(duì)嗎？
CPA文文老師 
2022 05/21 20:42
其實(shí)暫時(shí)差異對(duì)所得稅費(fèi)用這個(gè)科目的金額沒什么影響。
我知道同學(xué)的意思，就是應(yīng)交所得稅多了，所以遞延所得稅費(fèi)用減少。
84785043
2022 05/21 20:44
對(duì)滴，我記得所得稅分為兩個(gè)明細(xì)科目，一個(gè)是稅法，一個(gè)好像是叫遞延所得稅費(fèi)用，然后最終總的效果是會(huì)計(jì)層面上的所得稅費(fèi)用
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