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【例3-5】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年11月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: ①購進一批A材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元;取得增值稅專用發(fā)票注明的運費為5萬元。 ②向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款30萬元。該批免稅農(nóng)產(chǎn)品當月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的貨物。 ③銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額300萬元，另外收取包裝物租金5.65萬元。 ④因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為13萬元(上月取得增值稅專用發(fā)票，上月進項稅額已抵扣)。 通職業(yè)技術(shù)學院 suoueajun 1956 V&T T College of Comm
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業(yè)務(wù)1
進項稅額：50*13%+5*9%=6.95
業(yè)務(wù)2
進項稅額30*10%=3
業(yè)務(wù)3
銷項稅額：（300+5.65/1.13）*13%=39.65
業(yè)務(wù)4
進項稅額轉(zhuǎn)出13*13%=1.69
2022 05/24 08:33
蔣飛老師 
2022 05/24 08:34
本年11月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅：39.65+1.69-6.95-3=31.39
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