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案例分析4:運(yùn)宏公司審計(jì)案例分析 在對(duì)運(yùn)宏公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制后，將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平;取得了2020年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2021年1月15日采用積極式函證方式對(duì)所有重要客戶(hù)寄發(fā)詢(xún)證函。部分函證結(jié)果如表所示。 異常情況 函證編號(hào) 客戶(hù)名稱(chēng) 詢(xún)證金額(元) 回函日期 回函內(nèi)容 (1) 22 甲公司 300000 2021年1月22日 購(gòu)買(mǎi)運(yùn)宏公司300000元貨物屬實(shí)但款項(xiàng)已于2020年12月25日用支 (2) 56 乙公司 500000 2021年1月 19日 因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求。根據(jù)購(gòu)貨合同，于2020年12月28日將貨物退 (3) 64 丙公司 800000 2021年1月17日 大體一致 (4) 82 丁公司 550000 2021年1月21日 貴公司12月30日的第585號(hào)發(fā)票(金額為550000元)系目的地交貨本公司收貨日期為2021年1月6日。因此詢(xún)證所稱(chēng)12月31日欠貴公司 賬款之事與事實(shí)不符 (5) 134 戊公司 600000 因地址錯(cuò)誤，被 郵局退回 (6) 161 己公司