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某企業(yè)2019年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的職工教育經(jīng)費為五萬元，2020年稅收上允許扣除的工資支出為1000萬元，會計上計提職工教育經(jīng)費100萬元，當(dāng)年實際使用80萬元，2021年稅收上允許扣除的工資支出為1500萬元，會計上計提職工教育經(jīng)費80萬元，實際使用100萬元，包含2020年具體沒使用的20萬元，請根據(jù)上述資料計算，2020年和2021年的職工薪酬支出及納稅
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2020年的職工薪酬支出及納稅
實際支出80萬，稅前納稅可以扣除=80+5=85萬，納稅調(diào)增=100-85=15
2021年的職工薪酬支出及納稅
實際支出100萬，稅前納稅可以扣除=100+15=115萬，納稅調(diào)減=115-80=35
2022 05/30 17:16
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