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甲公司某年度按照稅法規(guī)定計算的應交所得稅為1 800萬元，適用的所得稅稅率為25%。年末，比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定應納稅暫時性差異為3000萬元，可抵扣暫時性差異為2250萬元。假定甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無期初余額。要求：做出甲公司有關(guān)所得稅的賬務處理。 老師，這個稅法下的應交所得稅，為什么計算應交稅費——應交所得稅時還要乘25％
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確認當期應交所得稅：
借：所得稅費用1800
貸：應交所得稅1800
確認遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產(chǎn)562.5
所得稅費用187.5
貸：遞延所得稅負債750
你說的還要乘以25%是啥意思？
2022 05/31 13:12
84784947 
2022 05/31 14:10
華聯(lián)股份有限公司適用的所得稅稅率25%，某年度按照稅法規(guī)定計算的應交所得稅為1200萬元。期末，通過比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎，確定應納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元。華聯(lián)公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納所得稅額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
(1)、假定華聯(lián)公司遞延所得稅資產(chǎn)和負債均無期初余額。
(1) 借:所得稅費用425 (倒擠)
遞延所得稅資產(chǎn)375 (1500*25%)
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅300 (1200*25%)遞延所得稅負債500（200*25％）
84784947
2022 05/31 14:10
像這題一樣
84784947
2022 05/31 14:11
不好意思，遞延所得稅負債是2000*25％
余余老師 
2022 05/31 14:41
已經(jīng)說了所得稅是1200，為啥還要再乘0.25？
余余老師
2022 05/31 14:42
搞錯了吧，題目說的很清楚了。
84784947
2022 05/31 15:20
我也是這樣想的，但我同學他們說就是這樣的，所以我才來請教老師的
84784947
2022 05/31 15:21
麻煩老師了
余余老師
2022 05/31 15:26
我的想法跟你的是一樣的，題目寫的這么清楚，所得稅1200
84784947
2022 05/31 16:36
謝謝老師了
余余老師
2022 05/31 17:23
不客氣哈，祝學習進步。
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