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1.資料①存在不當之處。 ①不當之處：企業(yè)所有關(guān)注的被套期保值風險主要包括經(jīng)營虧損風險等，針對這些風險選擇恰當?shù)奶灼诠ぞ唛_展套期保值業(yè)務。 理由：被套期風險不包括經(jīng)營虧損風險，也無法選擇恰當?shù)奶灼诠ぞ唛_展對經(jīng)營虧損風險的套期保值。 ②不當之處：套期保值的數(shù)量一般應高于原材料采購數(shù)量的50%，才能確保實現(xiàn)套期保值的目的。 理由：套期保值應堅持數(shù)量相等或相近的原則，才能使一個市場上的盈利額與另一個市場上的虧損額相等或接近，期貨數(shù)量不應大于現(xiàn)貨數(shù)量。 2.套期的分類存在不當之處。 理由：應分類為現(xiàn)金流量套期?，F(xiàn)金流量套期是指對現(xiàn)金流量變動風險進行的套期，該類現(xiàn)金流量風險變動來源于已確認的資產(chǎn)或負債、極可能發(fā)生的預期交易。甲公司買入套期保值規(guī)避的是很可能的預期交易有關(guān)的價格波動風險，應分類為現(xiàn)金流量套期。