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2022年6月7日 晚上10:46肇慶市端州區(qū) 4．甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，確認收入時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)1日，向乙公司銷售 M 商品5000件并開具增值稅專用發(fā)票，每件商品的標價為80元（不含增值稅）,每件商品的成本為50元，由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣，銷售 M 商品符合收入確認條件，全部款項尚未收到。6日，甲公司收到乙公司支付的全部款項，存入銀行。 (2)10日，銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票注明售價為50000元，增值稅稅額為6500元，全部款項以銀行匯票結(jié)算，
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借：銀行存款360000+46800=406800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 80*0.9*5000=360000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額360000*0.13=46800
借：主營業(yè)務(wù)成本5000*50=250000
貸：庫存商品250000
借：銀行存款56500
貸：其他業(yè)務(wù)收入50000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額6500
2022 06/07 22:49
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