甲公司(生產(chǎn)企業(yè))為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,本年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)1日,購(gòu)入原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款100000萬(wàn)元,稅額13000元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)5450元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額5000元,稅額450元。貨款及運(yùn)費(fèi)均已銀行存款支付。上述增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定(2)3日,購(gòu)進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為50,000元,款項(xiàng)以銀行存款支付。該批免稅農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。(3)9日,收到乙企業(yè)投資的原材料,雙方協(xié)議作價(jià)500,000元(不含稅),該原材料的增值稅率為13%,取得增值稅專用發(fā)票一張。增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。請(qǐng)計(jì)算甲公司可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。解析:
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2022 06/08 18:11
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查看更多- (1)2日,購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料,支付買價(jià)70萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為6.3萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);(2)6日,1日購(gòu)入的原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù),向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票:(3)10日,收到光美公司捐贈(zèng)的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元;(4)12日,銷售A產(chǎn)品,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元,款項(xiàng)已收訖; (6)15日,沒(méi)收出借包裝物押金2.26萬(wàn)元。求解以上題目的會(huì)計(jì)分錄 1064
- 2日,外購(gòu)A材料一批,取得增值秘專用發(fā)票注明的價(jià)款為210萬(wàn)元,增值稅稅額為33.6萬(wàn)元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元, 增值稅稅額0.2萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元,增值稅稅額0.06萬(wàn)元,以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù),其計(jì)劃成本為200萬(wàn)元。 3038
- 某果汁廠2013年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑證上注明是5000元,支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2000元,計(jì)算該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 55
- (1)6月3日,購(gòu)入A材料1000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元,增值稅稅額為26萬(wàn)元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù),以上款項(xiàng)均已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 (2)6月12日,購(gòu)入A材料2000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元,增值稅稅額為65萬(wàn)元,取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額為5萬(wàn)元,支付保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元,支付入庫(kù)前挑選整理人員工資1萬(wàn)元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺1噸,經(jīng)查明屬于運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗,以上款項(xiàng)均已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 (3)6月22日,以電匯方式購(gòu)入A材料3000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬(wàn)元,增值稅稅額為78萬(wàn)元。但材料尚未收到。 (4)6月25日,收到22日購(gòu)入的A材料3000噸,并已驗(yàn)收入庫(kù)。 要求:編制會(huì)計(jì)分錄 2168
- 某公司屬于增值稅一般納稅人。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5月1日,購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款160000元,增值稅稅額20800元,款項(xiàng)尚未支付,設(shè)備已交付生產(chǎn)車間使用。 (2)6月2日,購(gòu)入需要安裝生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款100000元,增值稅稅額13000元:取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5000元,增值稅稅額450元,均以銀行存款支付。 3.6月24日安裝設(shè)備時(shí)以銀行存款支付安裝費(fèi)5000元。 4.6月25日安裝完畢,交付生產(chǎn)車間使用。 5.7月12日,企業(yè)接受某單位投入的不需要安裝的機(jī)床一臺(tái),雙方投資協(xié)議約定按其凈值140000元確認(rèn)設(shè)備價(jià)值,取得增值稅專用發(fā)票,增值稅稅率13%,機(jī)床已交付生產(chǎn)車間使用。 請(qǐng)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 605
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查看更多- 你好,從事再生資源回收的一般納稅人銷售其收購(gòu)的再生資源,是指在社會(huì)生產(chǎn)和生活消費(fèi)過(guò)程中產(chǎn)生的,已經(jīng)失去原有全部或部分使用價(jià)值,但經(jīng)過(guò)回收、加工處理能夠重新獲得使用價(jià)值的各種廢棄物。這些再生資源包括但不限于廢舊金屬、廢紙、廢塑料、廢輪胎等。 舉個(gè)例子,假設(shè)有一個(gè)廢舊汽車廢品回收公司(一般納稅人),他們從個(gè)人、企業(yè)和軍隊(duì)等地方回收廢舊汽車。這些廢舊汽車就是他們收購(gòu)的再生資源。然后,他們對(duì)這些廢舊汽車進(jìn)行拆解、分類、清洗等簡(jiǎn)單加工處理,將其轉(zhuǎn)化為可再利用的零部件或材料。最后,他們將這些處理過(guò)的再生資源銷售給下游的正規(guī)國(guó)企或其他需要這些資源的客戶。 在這個(gè)過(guò)程中,廢舊汽車廢品回收公司需要按照國(guó)家的稅收政策和規(guī)定進(jìn)行納稅。這個(gè)例子里沒(méi)拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的享受簡(jiǎn)易計(jì)稅,如果有些拿到進(jìn)賬發(fā)票的,可以即征即退嗎?為啥? 昨天
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