問(wèn)題已解決

甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)貨物出口。出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為10%，2021年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為∶國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為 200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元，上月月末留抵稅款3萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，貨款未收;本月出口貨物的銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元，貨款200萬(wàn)元已存入銀行。請(qǐng)列出免抵退稅的計(jì)算過(guò)程并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

84785005| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/09 13:49
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暖暖老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額 200*（13%-10%）=6
2022 06/09 14:07
暖暖老師
2022 06/09 14:08
當(dāng)期應(yīng)納稅額是100*0.13-（26-6）-3=-10 出口貨物免抵退稅額是200*13%=26
暖暖老師
2022 06/09 14:10
按規(guī)定，如果留底稅額小于當(dāng)期免抵退稅額 應(yīng)退稅額是當(dāng)期留底稅額 企業(yè)應(yīng)退稅額是10 當(dāng)期免抵稅額等于33當(dāng)期免抵退稅額-應(yīng)退稅額 =26-10=16
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