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實(shí)務(wù)
問題已解決
某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的適用稅率為13% 退稅率為10%。9月購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額39萬元，通過認(rèn)證。上期期末留抵稅款5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額13萬元，貨款已存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免抵退稅額
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200×10%退稅金額
進(jìn)項(xiàng)39+5＝44×200/300＝29.33
免抵退200×（13%-10%）＝6
29.33-6＝23.33大于20
退稅20
2022 10/15 22:28
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