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我們公司使用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，稅局通知說我們前幾年取得的發(fā)票為虛開發(fā)票不允許抵扣和稅前扣除，要做進項稅轉(zhuǎn)出和成本轉(zhuǎn)出，補交所得稅，貨物已經(jīng)銷售出去了請問調(diào)整的分錄要怎么做呢？
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你好；只是補企業(yè)所得稅嗎 ？ 那你滯納金有嗎
2022 06/09 14:53
84784959 
2022 06/09 14:58
滯納金稅局還沒通知交，分錄是按照這樣調(diào)整嗎？應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅是不是成本金額*稅率（266153.84*25%）呢？
meizi老師 
2022 06/09 15:02
?你好 ；? ? ? 你什么準(zhǔn)則的； 你要先把進項稅轉(zhuǎn)出你? ?庫存商品去 ；在補結(jié)轉(zhuǎn)成本? ?
84784959
2022 06/09 15:15
我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，是應(yīng)交稅費進項稅轉(zhuǎn)出 貸應(yīng)交稅進項 轉(zhuǎn)出的進項稅嗎
meizi老師
2022 06/09 15:19
是的。 轉(zhuǎn)出的是進項稅部分金額的 ；? ?借庫存商品貸進項稅轉(zhuǎn)出 ；? 借 利潤分配-未分配利潤貸? ?庫存商品 ；? 然后? ?去補企業(yè)所得稅；? 借利潤分配 -未分配利潤貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 ；? ?借??應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 ；貸銀行存款? ?
84784959
2022 06/09 15:28
進項稅是借進項稅轉(zhuǎn)出45246 貸應(yīng)交稅費45246，成本是借庫存商品266143 貸未分配利潤266143，所得稅是借未分配利潤266143*25%=66535.75 貸應(yīng)交企業(yè)所得稅66353.75嗎，轉(zhuǎn)出的進項稅是借未交增值稅 貸進項稅轉(zhuǎn)出嗎
meizi老師
2022 06/09 15:34
?你好； 第一筆是進項稅金額； 第二筆 也是進項稅 金額 ； 第三筆是你 補繳納企業(yè)所得稅金額 ； 第四筆和 第三筆金額一致? ?； 你? 結(jié)轉(zhuǎn)下即可? ?
84784959
2022 06/09 15:45
進項稅部分是借庫存商品45246 貸進項稅轉(zhuǎn)出45246 借未分配利潤45246 貸庫存商品45246，所得稅部分是借未分配利潤66535 應(yīng)交所得稅66535,。這樣的話是把進項稅金額調(diào)到庫存商品中，所得稅用未分配利潤沖掉了嗎，那成本部分是否調(diào)整了呢
meizi老師
2022 06/09 15:48
?你好；? ?是的； 成本 跨年了走了利潤分配調(diào)整的哇； 你還想走主營業(yè)務(wù)成本科目哇； 不用哈? ?
84784959
2022 06/09 15:55
一般納稅人進項稅不記入商品成本，為什么轉(zhuǎn)出的進項反而借庫存商品呢，這一點不是很理解，而且總的調(diào)整分錄只調(diào)整了進項稅，是否沒轉(zhuǎn)出成本呢
meizi老師
2022 06/09 16:00
?你好 ；? ? ?意思就是你? 不允許抵扣了。? ? 相當(dāng)于 當(dāng)成普票入賬計入庫存商品 ；反過來 想；? 那估計 想的有點多了? ；沒理解過來??
84784959
2022 06/09 16:12
把不允許抵扣的進項稅當(dāng)做普票入賬再用未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)我理解過來了。成本部分是不是既然之前已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本并用來抵利潤了，相當(dāng)入這部分利潤減少了，所以現(xiàn)在就不用再轉(zhuǎn)出這部分成本，而直接加回的這部分成本并計算企業(yè)所得稅呢
meizi老師
2022 06/09 16:18
?你好 ；? ? ?比如成本是100? ； 你之前庫存商品 只做了80? ；進項稅有20 ；? ?現(xiàn)在 轉(zhuǎn)20到庫存商品去 ； 你補20的成本 ；? 這樣利潤就少了哦 ；? 你們之所以補稅 ；? ? ? 看是不是發(fā)票不合規(guī)要補??
84784959
2022 06/09 16:26
要補的所得稅的利潤差額的部分我理解了，調(diào)整憑證的分錄是這樣做嗎
meizi老師
2022 06/09 16:32
?你好 ；? ? 看我上面的分錄。 我都給你舉例的哇 ； 金額都給你說了? ?
84784959
2022 06/09 16:35
好的，我知道了，感謝老師的回答
meizi老師
2022 06/09 16:39
?好的；? ? 希望能幫到你? ??
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