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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某居民企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額31萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核發(fā)現(xiàn)，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中反映了兩筆利息費(fèi)用：一筆向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用5萬(wàn)元；另一筆向其他企業(yè)借入流動(dòng)資金160萬(wàn)元，借款期限3個(gè)月，支付利息費(fèi)用3萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
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你好
向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用5萬(wàn)元，利率=5萬(wàn)/（200*6/12）=5%
向其他企業(yè)借入流動(dòng)資金160萬(wàn)元，借款期限3個(gè)月，允許扣除的利息=160萬(wàn)*5%*3/12=2萬(wàn)，納稅調(diào)增1萬(wàn)
該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（31萬(wàn)+1萬(wàn)）*25%
2022 06/14 13:58
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