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A國的甲公司在B國擁有一家子公司乙公司并控制其全部股權(quán)。 本年甲公司向乙公司銷售一批零件，由乙公司加工后對(duì)外出售。甲公司生產(chǎn)這批零件的成本為100萬元，按正常價(jià)格銷售該批零件的收入為200萬元，乙公司的總成本為在甲公司的進(jìn)價(jià)基礎(chǔ)上加價(jià) 50萬元，乙公司加工完畢后以350萬元的價(jià)格對(duì)外出售最終產(chǎn)品。A國企業(yè)所得稅稅率為10%，B國企業(yè)所得稅稅率為30%，假設(shè)不考慮相關(guān)流轉(zhuǎn)稅。 方案一：甲公司將零件按200萬元的正常價(jià)格出售給乙公司。 方案二：甲公司將零件按180萬元的較低價(jià)格出售給乙公司。 [工作要求]請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃，單位：萬元。 甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅方案一，方案二各為多少 乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅方案一，方案二各為多少 甲、乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅合計(jì)方案一方案二各多少
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅方案一＝（200-100）×0.1=10
方案二＝（180-100）×0.1=8
乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅方案一＝（350-200-50）×0.3=30
方案二＝（350-180-50）×0.3=36
合計(jì)方案一10+30=40
方案二8+36=44
2022 06/19 07:42
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