本年7月10日,甲公司接到一筆生產(chǎn)250噸白酒的業(yè)務(wù)合同,議定單價(jià)為2萬(wàn)元/噸,則銷售額共計(jì)500萬(wàn)元。要求在本年9月10日前交貨。企業(yè)所得稅稅率為25%,案例中價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格。假設(shè)受托方均無(wú)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。由于交貨時(shí)間比較緊迫,甲公司有兩種生產(chǎn)方案: 方案一:甲公司委托乙公司直接加工最終產(chǎn)品 (A品牌白酒),收回后甲公司直接銷售(全部委托加工方式),即甲公司將釀酒原料(125萬(wàn)元)交給乙公司,由乙公司完成所有的制作程序,即甲公司從乙公司收回的產(chǎn)品就是指定的A品牌白酒,協(xié)議加工費(fèi)為110萬(wàn)元。產(chǎn)品運(yùn)回后仍以原價(jià)直接銷售。 方案二:甲公司自己完成A品牌白酒的生產(chǎn)后銷售,所需原料價(jià)格125萬(wàn)元,即由甲公司自己生產(chǎn)A品牌白酒,其發(fā)生的生產(chǎn)成本恰好等于委托乙公司的加工費(fèi),即110萬(wàn)元。
問(wèn)題已解決
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答根據(jù)提供的信息,以下是對(duì)兩種方案的解析和建議:
方案一:委托加工方式
1.甲公司將釀酒原料(125萬(wàn)元)交給乙公司進(jìn)行加工,乙公司的加工費(fèi)為110萬(wàn)元。
2.甲公司從乙公司收回的產(chǎn)品就是指定的A品牌白酒,不需要再添加任何費(fèi)用。
3.甲公司以原價(jià)直接銷售這批A品牌白酒。
建議:在這種情況下,甲公司不需要繳納任何增值稅和所得稅。因?yàn)榧坠緩囊夜镜玫降募庸べM(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除,同時(shí)由于加工費(fèi)的增值稅可以由乙公司代收代繳,甲公司不需要再額外負(fù)擔(dān)增值稅。
方案二:自行生產(chǎn)方式
1.甲公司自己生產(chǎn)A品牌白酒,所需原料價(jià)格為125萬(wàn)元,生產(chǎn)成本為110萬(wàn)元。
2.甲公司在銷售這批A品牌白酒時(shí),需要按照銷售額的25%繳納企業(yè)所得稅。
建議:在這種情況下,甲公司在銷售A品牌白酒時(shí)需要繳納企業(yè)所得稅,稅額為銷售額的25%,即125萬(wàn)元25%=31.25萬(wàn)元。同時(shí),甲公司還需要承擔(dān)原料價(jià)格和生產(chǎn)成本的增值稅,約為14.58萬(wàn)元(125萬(wàn)元14.58%=18.22萬(wàn)元)。
總結(jié):從以上解析來(lái)看,方案一委托加工方式對(duì)于甲公司更為有利。因?yàn)樵诓豢紤]城建稅和教育費(fèi)附加的情況下,方案一不僅可以節(jié)省甲公司的生產(chǎn)成本和時(shí)間,還可以避免甲公司需要承擔(dān)的增值稅和企業(yè)所得稅。因此,建議甲公司選擇方案一進(jìn)行操作。
2023 10/18 18:31
67972655
2023 10/18 18:40
老師計(jì)算能單獨(dú)寫出嗎?不要太多文字!
樸老師
2023 10/18 18:47
上面寫了答案了
辛苦您看看
閱讀 1175
描述你的問(wèn)題,直接向老師提問(wèn)
相關(guān)問(wèn)答
查看更多- 甲公司是一家酒類生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。本年8月10日,甲公司接到一筆生產(chǎn)500噸白酒的業(yè)務(wù)合同,議定單價(jià)為20000元/噸,則銷售價(jià)格合計(jì)1000萬(wàn)元。要求在本年10月10日前交貨。由于交貨時(shí)間比較緊迫,甲公司有四種生產(chǎn)方案可供選擇。方案一委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生產(chǎn)成A品牌的白酒銷售。即甲公司以價(jià)值為250萬(wàn)元的原料委托乙公司加工成酒精,雙方協(xié)議加工費(fèi)為150萬(wàn)元,加工成300噸酒精運(yùn)回甲公司以后,再由甲公司加工成500噸A品牌的白酒銷售,每噸售價(jià)2萬(wàn)元,甲公司加工的成本以及應(yīng)該分?jǐn)偟南嚓P(guān)費(fèi)用合計(jì)為70萬(wàn)元。方案二:委托乙公司加工成高純度(寫不下了 麻煩老師看圖 謝謝老師) 616
- 甲公司是一家酒類生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。本年8月10日,甲公司接到一筆生產(chǎn)500白酒的業(yè)務(wù)合同,議定單價(jià)為20000元/旽;則銷售價(jià)格合計(jì) 1000萬(wàn)元。要求在不年10月10日前交貨。由于交貨時(shí)間比較緊迫,甲公司有四種生產(chǎn)方案可供選擇。方案一委托乙公司加工成酒精,然后由甲公司生產(chǎn)成A品牌的白酒 銷銷售。即甲公司以價(jià)值為250萬(wàn)元的原料委托乙公司加工成酒精,雙方協(xié)議加工費(fèi)為150萬(wàn)元,加工成300噸酒精 運(yùn)回甲公司以后,再由甲公司加工成500屯A品牌的白酒 銷銷售,每噸售價(jià)2萬(wàn)元,甲公司加工的成本以及應(yīng)該分?jǐn)偟南嚓P(guān)費(fèi)用合計(jì)為70萬(wàn)元。 604
- A國(guó)的甲公司在B國(guó)擁有一家子公司乙公司并控制其全部股權(quán)。 本年甲公司向乙公司銷售一批零件,由乙公司加工后對(duì)外出售。甲公司生產(chǎn)這批零件的成本為100萬(wàn)元,按正常價(jià)格銷售該批零件的收入為200萬(wàn)元,乙公司的總成本為在甲公司的進(jìn)價(jià)基礎(chǔ)上加價(jià) 50萬(wàn)元,乙公司加工完畢后以350萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外出售最終產(chǎn)品。A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為10%,B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,假設(shè)不考慮相關(guān)流轉(zhuǎn)稅。 方案一:甲公司將零件按200萬(wàn)元的正常價(jià)格出售給乙公司。 方案二:甲公司將零件按180萬(wàn)元的較低價(jià)格出售給乙公司。 [工作要求]請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃,單位:萬(wàn)元。 甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅方案一,方案二各為多少 乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅方案一,方案二各為多少 甲、乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅合計(jì)方案一方案二各多少 374
- 甲公司為增值稅一般納稅人,接受乙酒廠委托加工糧食白酒2000斤,乙酒廠提供的主要材料成本為30000元,甲公司收取加工費(fèi)10000元(不含增值稅),甲公司沒(méi)有同類白酒的銷售價(jià)格。已知糧食白酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤,比例稅率為20%。甲公司應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=----------------------元。 3107
- 甲酒廠為增值稅- -般納稅人,2015年8 月份將外購(gòu)成本為60000元的20噸玉米運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒,加工完畢收回白酒10噸,取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40000元,加工的糧食白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格,當(dāng)月甲酒廠將收回的的上述糧食白酒出售7噸,每噸不含稅銷售額16000元 要求:分別計(jì)算乙酒廠代扣代繳和甲酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。 768
趕快點(diǎn)擊登錄
獲取專屬推薦內(nèi)容